Taxe sur les salaires : quel barème pour 2025 ?
Comme chaque année, le barème de la taxe sur les salaires a été revalorisé à la suite de l’adoption de la loi de finances pour 2025. Retour sur les nouveaux seuils de cette taxe, due par certains employeurs, pour les rémunérations qui seront versées en 2025.
Rappel
Sous réserve de bénéficier d’une exonération, les employeurs, domiciliés ou établis en France, doivent en principe payer la taxe sur les salaires selon un barème progressif lorsqu’ils remplissent une des conditions suivantes :
- ne pas être soumis au paiement de la TVA l'année de versement des rémunérations ;
- être partiellement soumis à la TVA l'année de versement des rémunérations et être soumis au cours de l'année précédente à la TVA sur moins de 90 % du chiffre d’affaires ;
- au cours de l'année précédent celle du paiement des rémunérations, être soumis au paiement de la TVA sur moins de 10 % du chiffre d’affaires.
À noter
Les employeurs dont le chiffre d'affaires réalisé au cours de l'année civile précédant le versement des rémunérations n'excède pas les plafonds de la franchise en base de TVA (définis à l'article 293 B du CGI) sont exonérées de la taxe sur les salaires.
Barème
Conformément à l’article 231, 2 bis du Code général des impôts (CGI), le barème de la taxe sur les salaires est relevé, chaque année, dans la même proportion que la limite supérieure de la première tranche du barème de l’impôt sur le revenu de l’année précédente.
Taux en fonction du salaire brut versé en 2025 pour chaque salarié (taxe payable en 2026)
Exemple :
Pour un salarié à qui on a versé un salaire brut mensuel de 4 900 € en 2025. Le calcul de la taxe sur les salaires est donc le suivant :
[4 900 x 4,25 %] + [(1 522-762) x 4,25 %] + [(4 900 - 1 522) x 9,35 %] = 556,39 €.
Pour ce salarié, l'employeur devra verser en 2026 une taxe sur les salaires de 556 €.
Remarque
En outre-mer, le taux est fixé, sur le montant total des rémunérations brutes individuelles, à 2,95% en Guadeloupe, à la Martinique et à La Réunion et à 2,55 % en Guyane et à Mayotte.
[1] Barème de référence pour la régularisation annuelle.
